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失控发票怎么处理

发布日期:2024/3/22 10:07:35 访问次数:130

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近期有个客户过来找我们,声泪俱下地控诉了最近收到的几张发票因为失控问题被要求做进项税金转出,导致其企业需要补缴十几万的增值税及其附加税,认为税局的这种处置方式不合理,今天小编就带着大家一起了解下什么是失控发票。

一、什么是失控发票?

答:失控发票是指防伪税控企业丢失被盗防伪税控设备中未开具的专用发票,以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的专用发票。

二、什么情形下会导致发票失控?

情形一:对方单位没有按时抄税报税,税款未缴纳入国库,国家也就没收到税款,在这种情形下,出票单位欠税,收票单位抵税就会引发国家税收的流失和不平衡,从而引发税务预警列为失控发票;

情形二:开票单位的人失踪(走逃)了,该企业被纳入非正常企业,该公司开具的发票就会被税务局认定为“失控发票”;

情形三:丢失空白的增值税专用发票被拿来流通乱用。

三、如何处理这类失控发票?

针对情形一,如果经过税务机关核实其业务真实收票合法合规,税务局通常处理方式是会让收票企业先做进项税金转出补税,待开票企业将税款缴清恢复正常后收票企业再去抵扣或者申请退税处理。此类情形下收票单位可以申诉,但因为税务机关也是“受害者”,所以往往企业只能理解并配合操作,施压给开票单位及时缴清税款避免牵连。

针对情形二,税务机关优先会确认收票单位和开票单位之间业务的真实性,开票的合理性、合法性和合规性问题,一般通常企业实际经营者或者控制人及其财务人员会面临被约谈,下发文书通知企业财务自查企业账目上交证明业务链条流水的报告,税务机关若核查一切真实有据可查则会上报上级单位不追究收票单位的责任;若真实性核查出了问题,那基本会定性为虚开或者虚受,涉税金额小的则补税缴纳滞纳金罚款,涉税金额大的则可能会面临立案侦查。

针对情形三,税务机关会直接判定虚开虚受,按照虚开增值税发票的相关法律条文规定给予相应处罚。

综上:在面对增值税发票问题上,企业经营者和财务人员都必须要严谨。既要确保自身不触犯法律法规虚开,也要避免因为对方不合规引发的责任牵连。同时我们还要做好日常经营中资金流、发票流、合同流、物流、信息流的相关资料备案,随时做好备查工作的准备。


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