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企业往来挂账也会引发税务风险

发布日期:2024/3/11 9:37:06 访问次数:121

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经常会有老板咨询“我公司的账面上有很多往来账款没有销账,挂账金额很大,这个有没有什么税务风险?”大多数企业老板对于往来账项是没有税务风险意识的,因为他们觉得这是我企业的资产管理问题,只会涉及到资产坏账或者损失的风险。其实并不是这样的,今天小编就统一带着大家分析下往来挂账可能会给企业带来的税务风险。

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应收账款借方余额不实风险——当企业应收账款余额在借方,表示应收未收款,属于企业应收资产科目,如果该余额出现账期逾期超过三年确实无法回收的,财会部门应该在账面上确认坏账准备后报经税务机关审批后确认“营业外支出”冲减企业所得降低企业所得税应纳税所得额。(可以降低企业利润确认资产损失)

应收账款贷方余额不实风险——当企业应收账款余额在贷方,表示预收账款,可能是未开票确认收入的货款或者是预收的定金,一旦后期涉及注销清算税务检查,预收账款必须确认为企业的收入,补申报缴纳增值税附加税和对应的企业所得税。(有补申报收入补缴税收的风险)

应付账款贷方余额不实风险——①当企业应付账款余额在贷方,表示应付未付款,属于企业应付负债科目,如果该余额截止企业注销前未进行清算付款的,税务会视同该款项无需付款,要求将无需支付的款项直接结转至企业损益,确认“营业外收入”增加企业所得提高企业所得税应纳税所得额。(会提高企业所得补缴企业所得税的风险)

应付账款借方余额不实风险——当企业应付账款余额在借方,表示预付款,可能是企业打了款暂时未收到发票或者是预付的定金款。一旦后期涉及注销清算,税务会核查预付账款的真实性,情况属实税务要求你及时索取发票,否则就会产生虚增利润;如果预付情况不属实税务会视为企业借款视同销售要求你补缴税款。(有视同销售补缴税款的风险)

应收应付余额不实风险——当企业存在大量的资金应收应付款,且比例异常,还会引发税务局对业务真实性的核查,因为正常的经营交易会存在往来款项,但是比例会有所控制,如果比例过高往来过大,税务会核查业务真实性查验是否存在虚开买卖发票的行为。(有虚开买卖核查的风险)

风险无处不在,了解风险是解决风险的第一步,老板除了经营意识还需要有财务合规意识,如此企业才能长治久安。


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