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公司减资到底要不要交税

发布日期:2024/3/27 8:45:34 访问次数:149

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随着新修订《公司法》的逐步实施,越来越多的企业开始在考虑几年后注册资本实缴到位的问题,如果企业的注册资本和实际认缴能力相符那倒还好,万一注册资本写的过大,而实际企业资本到位能力不足怎么办?很多企业就想到了——减资!那么问题来了,减资要不要交税呢?今天小编就带着大家一起分析下。

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企业减资到底交不交税?这个问题是要根据情形和情况来判定的。

一、个人股东减资

当个人股东减资收回的金额大于投资成本,则需要按照“财产转让所得”缴纳对应的个人所得税;

当个人股东减资收回金额偏低且无正当理由的,税务局有权核定股权转让收入计算缴纳个人所得税;

当个人股东减资收回金额小于等于投资成本且有正当理由,则无需缴纳个人所得税。

备注:以上个人股东减资撤股务必确保是同比例减资,否则会因为减资行为更改股份比例涉及股权转让。

二、法人股东减资

减资金额为初始投资成本相当于投资收回,免税;

减资金额大于初始投资成本,视同产生了股息、红利所得分配,符合条件的居民企业之间的分配减免企业所得税;

总结来说,只是减少初始投资成本是不会涉及到税收的,但是一旦因为减资行为导致退回资金大于初始投资成本或者产生股东之间股权比例的变化,这种情形下是有可能涉税的。





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